Ilyce’as Glinkas ir Samuelis J. Tamkinas
K: Turiu pagyvenusią seserį Pensilvanijoje, kuriai priklauso jos namai. Tai verta apie 70 000 USD. Ji silpnos sveikatos, o mano jaunesnioji sesuo testamente nurodyta kaip naudos gavėja į tą namą. Ar yra koks nors būdas mano jaunesniajai seseriai išvengti federalinių ir (arba) valstijų mokesčių, kai ji paveldi namą?
Ar būtų protinga, kad mano jaunesnioji sesuo būtų bendrasavininke? Ar vyresnės sesers mirties atveju namą būtų galima parduoti (turbūt vykdytojas?) Ir pajamos atiteks mano jaunesniajai seseriai, atėmus visus mokesčius ar pardavimo išlaidas?
IR: Dėkojame už klausimą, kuris yra vienos iš populiariausių klausimų, apie kuriuos girdime, variantas: nuosavybės paveldėjimo.
Iškelkime keletą dalykų. Pirma, didžioji dauguma amerikiečių neturi jaudintis dėl nekilnojamojo turto mokesčių. Kalbant apie federalinę vyriausybę, žmogui mirus, už jo turtą nereikės mokėti jokių turto mokesčių, jei turto vertė yra mažesnė nei 12 060 000 USD (pagal irs.gov), o mirtis įvyksta 2022 m. Daugelyje valstijų apskritai nėra nekilnojamojo turto mokesčio, o kitose gali būti imtasi 1 mln.
Tačiau jūsų pagyvenusi sesuo gyvena Pensilvanijoje ir toje valstijoje galioja keletas neįprastų taisyklių, kurios tiesiogiai veikia mūsų reguliarius patarimus šia tema.
Visas nekilnojamasis turtas (pvz., namas), materialus asmeninis turtas (įskaitant automobilius, grynuosius pinigus ir baldus) ir nematerialus turtas (pvz., akcijos ir obligacijos) Pensilvanijoje yra apmokestinamas paveldėjimo mokesčiu. Išskyrimo nėra, išskyrus tarp sutuoktinių ir tėvų nepilnamečiams vaikams. Taigi sutuoktinis gali visą nekilnojamąjį ir asmeninį turtą mirus perduoti sutuoktiniui (ar nepilnamečiui vaikui iki 21 metų) nemokėdamas mokesčių, o broliai ir seserys – ne.
Mokesčio suma nustatoma atsižvelgiant į santykius su palikėju. „Pensilvanijos paveldėjimo mokesčio tarifas yra 4,5% pervedimams tiesioginiams palikuonims (linijiniams įpėdiniams), 12% pervedimams broliams ir seserims ir 15% pervedimams kitiems įpėdiniams (išskyrus labdaros organizacijas, atleistas įstaigas ir vyriausybinius subjektus, kurie yra atleisti nuo mokesčio). nuo mokesčių), “pagal Montgomery apygardos svetainę.
Pradinė mūsų mintis buvo įtraukti jūsų jaunesnę seserį prie vyresniosios sesers akto, bet net ir bendriems nuomininkams, turintiems maitintojo netekimo teisę, taikomas paveldėjimo mokestis.
O kaip dovana? Pasirodo, Pensilvanija neturi dovanų mokesčio. Jūsų sesuo galėtų atiduoti visą turtą savo jaunesniam broliui ir seseriai dabar, kol ji yra gyva, ir neturėtų būti jokių turto ar dovanojimo mokesčių pasekmių. Nors federalinis metinis atleidimas nuo dovanų mokesčio 2022 m. yra 16 000 USD, dovanos visam gyvenimui suma yra 12,06 mln.
Jei jūsų sesuo nerimauja dėl nuosavybės perdavimo, ji galėtų išlaikyti nekilnojamąjį turtą, kuris leistų jai gyventi tol, kol ji nori.
Yra ir kitų variantų, tačiau turto padovanojimas turėtų būti paprastas būdas perduoti turtą jaunesnei seseriai nemokant turto mokesčio. Advokatas gali padėti jums sutvarkyti dokumentus, o jūs netgi galėsite įvykdyti pareiškimą dėl atsisakymo iš darbo ir pateikti jį vietinei dokumentų registravimo tarnybai.
Turėkite omenyje, kad jei jūsų vyresnioji sesuo dabar padovanoja turtą jaunesnei seseriai, gali būti, kad turėsite sumokėti kapitalo prieaugio mokestį. Taip yra todėl, kad kai jūsų vyresnioji sesuo padovanoja jai turtą, jūsų jaunesnė sesuo gaus jį už kainą, kurią vyresnioji sesuo sumokėjo už namą (žinoma kaip pagrindas). Tai gali sukelti apmokestinamąjį įvykį ir dėl šios priežasties retai teikiame pirmenybę šiam perdavimo būdui, palyginti su paveldėjimu.
Pavyzdžiui, jei jūsų vyresnioji sesuo už turtą sumokėjo 20 000 USD, o šiandien jo vertė yra 70 000 USD, jūsų jaunesnioji sesuo gautų turtą pagal 20 000 USD kainą. Kai ji parduos turtą, ji turės sumokėti ilgalaikį kapitalo prieaugio mokestį nuo 50 000 USD. (Ji galės atimti pardavimo ir bet kokių materialinių darbų, atliekamų su jai priklausančiu turtu, išlaidas.)
Priklausomai nuo jūsų jaunesnės sesers pajamų, mokėtinas kapitalo prieaugio mokestis gali būti mažesnis nei 12%. Jei ji nuspręstų gyventi šiame turte ir jo neparduotų arba išnuomotų, per devynis mėnesius nuo brolio ir sesers mirties ji neturės skolinga 12% paveldėjimo mokesčio arba nemokės kapitalo prieaugio mokesčio, bet gali kilti kitų mokesčių klausimų.
Atrodo, kad paprastas prašymas yra labai sudėtingas. Prieš pradėdami bet kokius veiksmus, jūsų vyresni ir jaunesni broliai ir seserys turėtų pasitarti su nekilnojamojo turto advokatu ir savo mokesčių rengėju.
Susisiekite su Ilyce’u Glinku ir Samueliu J. Tamkinu per jų svetainę BestMoneyMoves.com.